金贵银业文献企业信用管理的必要性

落入红天 · 发表于 2012-5-10 11:55:53

有色金属冶炼企业的原料采购及产品销售两端分别由原料提供的上游卖方及产品购销的下游买方主导，竞争格局十分不利，为保障有色金属冶炼企业的原料供应及产品市场占有率，建立信用风险管理制度和推进信用交易已成为企业获取市场竞争力的必要手段和经营方式。

　　一、企业信用管理的含义及现实意义
（一）企业信用管理有广义和狭义之分
广义的企业信用管理是指为获得它方提供的信用或授予它方信用而进行的管理活动。狭义的企业信用管理是指一个企业通过制定信用管理政策，指导和协调企业各部门的活动，对信用交易前期的客户资信调查与评估、中期的债权保障和后期的应收账款管理与追收进行全面系统管理的活动，其主要目的是提高竞争力、扩大市场占有份额，在力求达到企业销售最大化的同时，将信用风险降至最低。本文所说的企业信用管理主要是狭义的企业信用管理，也是传统的企业信用管理。
企业信用管理是现代企业管理中最重要的组成部分，是企业管理学的一个重要分支。从企业信用管理的含义我们可以看到，企业信用管理是一个系统的过程管理工程。它既包括授信前对客户资信的调查与评估工作，也包括授信过程中的债权保障技术处理，以及后期的应收账款管理与市场开拓工作。
（二）有色金属冶炼企业信用管理的现实意义
信用管理问题是影响有色金属冶炼企业竞争力的关键，为在激烈的市场竞争中脱颖而出，除了提高采购规模、加强商品质量和价格竞争力以外，还有一个重要的方面就是要提高信用交易及信用风险防范的能力。也就是说，有色金属冶炼企业一方面要更多地采用信用结算方式增强企业竞争力，一方面要加强对上游原料企业保证金支付的信用风险防范能力。目前无论是从产能还是实际产量来看，中国都是世界最大的有色金属生产国。然而，中国有色金属的消费量却远比其产能要低。总产能超过实际产量至少为40%。这些富余产能将导致国内市场激烈的竞争格局。在西方国家，所有商业贸易的90％都采用信用方式进行，只有不到10％的贸易采用现汇结算，信用结算方式已经成为商品交易中的绝对主流。而在我国，由于企业信用的缺失和不足，企业间信用交易方式仅占所有交易的20％左右，现汇交易达到80％；有色金属冶炼企业间的信用交易方式占所有交易的比例更低，仅在10-15%之间。落后的结算方式严重地阻碍了有色金属产品贸易的扩大和企业的发展，也使得我国有色金属冶炼企业的竞争力大大减弱。随着经济全球化进程的加快，我国企业已处于和国外企业同台竞争的环境中，而据上述分析，同样规模的企业，西方企业的信用销售能力是我们的4-5倍。因此，为扩大国内国际市场份额，我国有色金属冶炼企业必须改变销售策略，有目的的提高赊销比例，在风险控制与市场规模扩展方面达到平衡，提高企业在国内国际市场上的竞争力。而提高赊销比例的前提是加强企业信用管理。
　　
　　二、有色金属冶炼企业信用管理的特点
　　有色金属冶炼行业是一个竞争激烈、资金密集型的行业。该行业信用管理有其自身的特点，具体表现为：
（一）有色金属冶炼企业对流动资金的要求高
对于有色金属冶炼企业来说，能够在激烈的市场竞争中占有一席之地，除了要有较高的综合回收技术外，还必须具备充足的资金实力。有色金属冶炼企业几乎所有的原料采购交易都需要提交保证金并预付货款，这种交易模式很大程度上影响到了企业本身正常流动资金的周转；除此之外，企业开立的信用证、保函和银行承兑汇票等往往是通过抵押或负有连带责任的担保从银行取得，经营风险相对较大。
（二）冶炼加工产品销售呈买方市场
市场竞争的最大特征就是自由竞争，随着竞争的不断加剧，产品质量、售后服务和价格竞争的余地越来越小，付款方式作为竞争的有力手段在结算方式中所占的份额越来越大！在信用交易方式下，卖方向买方直接提供信用支持，可以在竞争中最大程度地抓住市场机会，但在目前不成熟的信用经济条件下，企业的信用风险并没有得到有效的控制。“赊销是找死，不赊销是等死”，越来越多的信用交易为信用管理部门提出了严峻的挑战。
（三）企业内部经营管理机制滞后
存在一系列信用管理方面的问题需要解决：如缺乏专门的信用管理职能部门，应收账款的管理基本上是由销售和财务两个部门承担；信用管理方法和技术落后，多数企业还没有很好地掌握或运用现代先进的信用管理技术和方法；信用管理重点严重滞后，解决拖欠问题多采取“事后”控制的方法；缺乏经过专门训练的信用管理人员，等等。
因此，有色金属冶炼企业还处于信用管理的基础建设时期，强化有色金属冶炼企业信用管理必须从解决一些最基本的问题入手。

三、有色金属冶炼企业信用管理的对策
有色金属冶炼企业的特点决定了信用管理在企业管理中的重要地位。有人作了一个形象的比喻：企业在激烈的市场竞争中就象一支足球队，进球的机会和失球的风险并存；而企业的信用管理部门就是球队的守门员，没有守门员的球队注定要在市场竞争中落败！
　　那么，有色金属冶炼企业要如何进行信用管理，才能保住不失球，或者少失球呢？可以从以下几方面入手：
　　（一）打破传统管理观念，在企业内部形成如下两种观念
　　1.客户是企业的资源，建立和健全资料详尽的客户数据库是企业生存和发展的需要。销售、采购等业务部门必须做好客户的基础信息收集和整理工作。
　　2.销售和利润是两个概念，扩大销售并不一定表示提高利润，收不回现金的销售等于是损失。帮助业务部门找到应收账款规模与成本的平衡点，达到收益最大化。
（二）设立专门的信用管理部门，健全企业信用管理制度
1.企业实施经营管理全过程的信用风险管理，首先必须在原有的业务管理体系中，增加信用风险管理职能，设立专职独立的信用管理部门。考虑到信用管理涉及法律、合同、财务、销售、产品质量等多方面内容，因此，可以在信用管理机构上面，设立企业信用管理工作领导小组，由企业总经理挂帅，分管法律、财务、销售、生产经营的副总经理为成员，并明确职责，建立和坚持工作例会制度，定期研究信用管理工作。一套科学的信用管理组织机构是企业信用管理目标得以实现，业务流程和方法得以顺利运行的基本保证。
2.建立健全企业信用管理制度。主要包括信用管理机构职责及工作制度、客户资信管理制度、客户授信管理制度、应收账款监控制度、合同管理制度、合同信用档案管理制度、企业员工诚信教育管理制度等，并强化措施，抓好落实。
（三）加强客户资信管理和应收账款管理，防范经营风险
1.客户资信管理，是有色金属冶炼企业合同和信用管理的基础工作，具体内容包括以下几个方面：
（1）做好客户信用信息的收集工作。包括信用信息的内容、种类、来源，收集的责任人等。信息收集要采取直接调查和间接调查相结合的办法，务求全面、客观、及时。要加强与政府管理部门和司法机关的联系与沟通，以获取更有价值的信用信息。
（2）加强客户信用档案管理。根据要求，将客户的信用信息分类归档，建立数据库，作为信用评估和处理纠纷的依据。
（3）对客户进行信用评估。根据客户的信用信息，采取定性分析和定量分析的方法，对客户的信用状况作出评价，作为授信的依据。这项工作做好了，就可以从源头上避免70％左右的信用风险。
（4）严格客户的授信程序。有色金属冶炼企业应通过制度的形式，规范企业的授信行为，而不是凭关系、无根据地盲目授信。授信的一般程序，应包括客户提出授信申请、销售人员审核、信用分析及信用批复等步骤。其间，要注意运用抵押、担保、保险等债权保障手段，以转嫁赊销风险。
（5）做好客户的动态管理。根据客户的履约情况和相关情况，及时对客户进行信用分析评价，调整其信用等级，实行动态管理。
2.应收账款管理。所谓应收账款是企业销售产品或提供劳务而产生的待收回款项。应收账款的管理目标，是尽快收回款项，实现应收账款向现金的快速和足额的转换。应收账款的管理制度，包括应收账款的跟踪监控制度和逾期账款的追收制度。
（1）应收账款的跟踪监控。应收账款产生后，要立即进行跟踪分析，尤其是对大额应收账款和核心客户，更要进行自始至终的监控。要建立应收账款监控系统，及时控制应收账款的规模。
（2）逾期账款的追收制度。客户没有在信用期内付款，这种到期应付而未付的账款，称为逾期应收账款。逾期应收账款如不及时追收，就有可能变为坏账，给企业带来严重经济损失。要建立逾期账款的分析制度，通过债务分析模型，在协商、委托收账机构、仲裁和诉讼中，选择适当的追讨手段，尽快追回应收账款。同时，要建立企业业务人员追收账款责任制，将其追收账款的业绩与其工资、奖金挂钩。

结束语：
因此，有色金属冶炼企业建立健全一套科学完整的现代企业内部信用风险管理制度并予以坚定不移的监督执行，带给企业的将是防范抵御信用风险能力的显著增强以及随之而来的经营效率和经济效益的直接提高。当前，我国是正处在市场经济建设的初级阶段，社会诚信文化和社会信用体系正在逐步形成和建设当中，在未来市场经济的环境里面，信用交易的比例一定会极大的提高，信用管理的优势会越来越明显，成熟有效的信用管理体系最终会成为企业的核心竞争力，成为一把利器，让有色金属冶炼企业在市场经济的竞争环境中脱颖而出。

参考文献：
1、徐宪平主编：《社会信用体系知识读本》，湖南人民出版社，2005年12月第一版
2、黄卫东、杨胜刚主编：《信用管理师教程》，湖南大学信用研究中心，2009年10月
3、张强、黄卫东主编：《社会信用体系建设的理论与实践――信用经济与信用体系国际高峰论坛文集》，湖南大学出版社，2009年10月第1版
4、曹小宁、张慧伶主编：《信用管理基础与实务》，中国商业出版社，2002年4月出版

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